קורן בן עזרא
skills-ilמה זה Israeli Trapped Profits Planner?
israeli-trapped-profits-planner הוא סקיל מתקדם שמחשב לחברת מעטים ישראלית את החשיפה לשני מסלולים שיצר תיקון 277, תוספת מס של 2% על רווחים עודפים שלא חולקו לפי סעיף 81ב, וייחוס הכנסת החברה לבעל מניות פעיל לפי סעיף 62א. הוא בונה את שלושת המגנים ולוקח את הגבוה מביניהם, בודק שלוש חלופות מילוט על בסיסים שונים, ומצביע על נקודות שנויות במחלוקת שהחוזר עצמו לא פותר. אינו תחליף לייעוץ מס.
תיקון 277 יצר שני מסלולי מס נפרדים שחלים על אותה חברת מעטים באותו תאריך תחולה, וזו בדיוק הנקודה שרוב ההסברים ברשת מבלבלים. סעיף 81ב מטיל תוספת מס שנתית של 2% על רווחים עודפים שלא חולקו, וסעיף 62א מייחס הכנסה מפעילות אישית לבעל שליטה שעובד בעיקר עם לקוח אחד. israeli-trapped-profits-planner מריץ את שני המסלולים בנפרד, כי חברה יכולה להיות חשופה לשניהם באותה שנה, וכל מסלול משתמש בבסיס חישוב שונה לגמרי.
החישוב המרכזי הוא רווחים עודפים, שווה לרווחים הצבורים החייבים בסוף השנה הקודמת פחות הגבוה מבין שלושה מגנים, מגן כספי קבוע של 750 אלף שקל, מגן הוצאות שהוא הגבוה מבין הוצאות השנה הנוכחית לממוצע שלוש שנים, ומגן נכסים שמנטרל נכסים מיוחדים כמו ניירות ערך ומזומן. הסקיל מדגיש נקודה שרוב המחשבונים מפספסים, לוקחים את הגבוה מבין שלושת המגנים, לא את הסכום שלהם. יש גם שלוש חלופות מילוט, חלוקת 6% מהרווחים הצבורים, חלוקת 50% מהרווחים העודפים, או הפסד שמכרסם 10% מהרווחים הצבורים, וכל אחת נבדקת על בסיס אחר.
לדוגמה, חברת ייעוץ עם רווחים צבורים של 3 מיליון שקל ומגן מקסימלי של 750 אלף שקל מקבלת רווחים עודפים של 2.25 מיליון שקל, ותוספת מס פוטנציאלית של 45 אלף שקל בשנה. הסקיל מראה שחלוקת 180 אלף שקל בדיבידנד ממוסה, שהם 6% מהרווחים הצבורים, מבטלת את התוספת כליל לאותה שנה, והוא ממחיש שההחלטה האמיתית היא תזמון מס ולא ביטול מס.
זהו כלי מידע חינמי שמפיק חישוב אוטומטי בלי מעורבות רואה חשבון או יועץ מס. הפלט הוא טיוטה לחישוב עצמי בלבד, לא דוח שהוגש ולא חוות דעת מקצועית. שאלת חלוקה חוקית לפי דיני חברות נבדלת משאלת היעילות המיסויית, ושתיהן טעונות בדיקה מקצועית לפני ביצוע.
למי זה מתאים
- בעלי שליטה בחברת מעטים עם רווחים צבורים שלא חולקו ורוצים לדעת את החשיפה בפועל
- רואי חשבון שצריכים לבדוק במהירות אם כדאי ללקוח לחלק דיבידנד לפני סוף השנה
- חברות ייעוץ או פרילנסרים עם לקוח עיקרי אחד שרוצים לבדוק חשיפה לסעיף 62א
- מי שמחזיק כמה חברות בשליטה משותפת וצריך לחשב איך מתחלק מגן ה750 אלף שקל ביניהן
- בעלי חברות שחילקו דיבידנד בשנת 2025 וצריכים לבדוק את הטבות המעבר לפי סעיף 5
מה הוא עושה
חישוב רווחים עודפים מדויק
מפריד בין רווחים צבורים בסוף השנה הקודמת לבין המגנים שנבדקים בסוף שנת הבדיקה, שתי נקודות זמן שונות שקל להתבלבל ביניהן.
שלושת המגנים והכלל של הגבוה מביניהם
מגן כספי, מגן הוצאות ומגן נכסים, עם הדגשה מפורשת שלוקחים את הגבוה ולא את הסכום של השלושה.
חלוקת מגן ה750 אלף בין חברות אחיות
כשבעל שליטה אחד מחזיק כמה חברות, המגן הכספי מתחלק ביניהן באופן שווה אלא אם הודיעו על חלוקה אחרת לפקיד השומה.
שלוש חלופות מילוט על שלושה בסיסים שונים
חלופת 6% נבדקת מול רווחים צבורים, חלופת 50% מול רווחים עודפים, וחלופת ההפסד מול רווחים צבורים, ואי אפשר להחליף בסיס בין השלוש.
הוראות מעבר לחלוקות משנת 2025
מסלול הטבה של 20% לחברות שחילקו לפני נובמבר 2025, ורצועות הגנה שמאריכות את ההטבה עד 2029 בלי חלוקה נוספת.
ייחוס לפי סעיף 62א במקביל
בודק בנפרד אם חברה עם לקוח אחד עיקרי ורווחיות מעל 25% חייבת בייחוס הכנסה אישית לבעל השליטה, גם אם היא לא חשופה לסעיף 81ב.
מסלול הדיווח האמיתי
מצביע שהדיווח מתבצע בטופס 1214 עם נספח 2ב, ולא בטופס 856 כפי שמקורות שגויים לעיתים מציינים.
דוגמאות שימוש
מה כותבים ל-Claude אחרי ההתקנה, ומה מקבלים.
בדיקת חשיפה לחברת ייעוץ
תשתמש בסקיל israeli-trapped-profits-planner ותחשב את החשיפה שלי למס על רווחים כלואים. רווחים צבורים 3 מיליון שקל, הוצאות שנתיות כ400 אלף שקל, ולא חילקתי דיבידנד השנה.מה מקבלים: חישוב הרווחים העודפים לאחר הפחתת המגן הגבוה מביניהם, ותוספת מס פוטנציאלית של 2% על היתרה, עם הצעת סכום דיבידנד שיבטל אותה.
השוואת עלות חלוקה מול תשלום המס
תשתמש בסקיל israeli-trapped-profits-planner והסבר לי אם עדיף לחלק 6% מהרווחים הצבורים עכשיו או פשוט לשלם את תוספת המס של 2% השנה.מה מקבלים: השוואה בין עלות הזמן של תשלום מס הדיבידנד מוקדם לבין העלות הקבועה והחוזרת של 2% כל שנה שהעודף לא מחולק.
חלוקת מגן בין כמה חברות
תשתמש בסקיל israeli-trapped-profits-planner ותסביר איך מתחלק מגן ה750 אלף שקל כשאני מחזיק שליטה בארבע חברות שונות.מה מקבלים: הסבר שהמגן מתחלק שווה בשווה בין ארבע החברות, כל אחת מקבלת 187,500 שקל, אלא אם הוגשה הודעת חלוקה שונה לפקיד השומה.
בדיקת סעיף 62א לחברת ארנק
תשתמש בסקיל israeli-trapped-profits-planner ותבדוק אם החברה שלי, פרילנסר טכנולוגי עם לקוח אחד כבר שנתיים, חייבת בייחוס הכנסה לפי סעיף 62א.מה מקבלים: בדיקת התנאים המצטברים, חלון 22 חודשים מתוך שלוש שנים עם לקוח יחיד, רווחיות מעל 25% והחזקה של 25% ומעלה, עם מסקנה מנומקת.
מה צריך לפני שמתחילים
- Claude Code, או אפליקציית Claude עם העלאת סקילים
- אין סקריפטים או תלויות, הסקיל עובד כידע וחישוב בתוך השיחה בלבד
- אין מפתח API ואין עלות, רישיון MIT
- כדאי לחבר שרתי MCP כמו israel-amutot לאימות פרטי רישום חברה
- נדרשים דוחות כספיים ונתוני רווחים צבורים מהחברה, הסקיל לא מביא אותם לבד
אין עדיין Claude Code? במדריך הזה יש התקנה צעד אחרי צעד.
איך מתקינים את Israeli Trapped Profits Planner.
יש 3 דרכים, ומספיקה אחת מהן. הראשונה הכי פשוטה, בלי קוד בכלל.
הכי פשוט: באפליקציה של Claude, בלי שום קוד
מתאים ל-Claude במחשב ובדפדפן. לוקח דקה, ועושים את זה פעם אחת.
- מורידים את הסקילהורדת israeli-trapped-profits-planner.zip (55 KB)לא פותחים את הקובץ, מעלים אותו כמו שהוא.
- מדליקים פעם אחת את היכולתב-Claude נכנסים ל-Settings, ואז Capabilities, ומדליקים את
Code execution and file creation. - מעלים את הקובץנכנסים ל-Customize, ואז Skills, לוחצים על הפלוס, בוחרים
Create skillואזUpload a skill, ובוחרים את הקובץ שהורדתם. - זהו, עובדיםמבקשים מ-Claude את המשימה במילים רגילות, והוא משתמש בסקיל לבד כשהוא רלוונטי.
ב-Claude Code: מדביקים הודעה אחת
פותחים שיחה חדשה ב-Claude Code, מעתיקים את ההודעה ומדביקים. כש-Claude מבקש אישור להריץ, לוחצים Allow.
תתקין לי בבקשה את הסקיל israeli-trapped-profits-planner מהמאגר skills-il/tax-and-finance לתיקיית הסקילים שלי. תריץ את הפקודה הזו בדיוק: D="$(mktemp -d)" && git clone --depth 1 -q https://github.com/skills-il/tax-and-finance "$D/repo" && mkdir -p ~/.claude/skills && cp -R "$D/repo/israeli-trapped-profits-planner" ~/.claude/skills/ && rm -rf "$D" && echo "הותקן ✓"
בטרמינל, ידנית
למי שמעדיף להריץ בעצמו. מעתיקים לטרמינל ומריצים.
git clone --depth 1 https://github.com/skills-il/tax-and-finance /tmp/skills-il-tax-and-finance mkdir -p ~/.claude/skills cp -R /tmp/skills-il-tax-and-finance/israeli-trapped-profits-planner ~/.claude/skills/ rm -rf /tmp/skills-il-tax-and-finance npx skills-il add skills-il/tax-and-finance@v1.1.0-israeli-trapped-profits-planner --skill israeli-trapped-profits-planner -a claude-code -y -g
אין התקנה נוספת, הסקיל לא כולל סקריפטים. מפעילים מחדש את Claude Code כדי שהוא ייטען.
- מריצים ls ~/.claude/skills ומוודאים שמופיעה תיקיית israeli-trapped-profits-planner
- בשיחה חדשה מקלידים / ומחפשים trapped
- שואלים את Claude מה ההבדל בין מגן כספי, מגן הוצאות ומגן נכסים, ובודקים שהתשובה מסבירה שלוקחים את הגבוה מביניהם
מריצים שוב את פקודת ההתקנה, והיא מעתיקה את הגרסה העדכנית מעל הקיימת.
rm -rf ~/.claude/skills/israeli-trapped-profits-planner
איך משתמשים ביום יום
- מכינים מראש רווחים צבורים חייבים, הוצאות מוכרות לשלוש שנים אחרונות, ונתוני נכסים מהמאזן
- מבקשים מהסקיל לחשב תחילה את שלושת המגנים בנפרד לפני שממשיכים לרווחים העודפים
- אם יש כמה חברות בשליטה משותפת, מציינים זאת כדי לקבל חישוב נכון של חלוקת המגן הכספי
- בודקים גם את סעיף 62א בנפרד, כי חברה יכולה להיות חשופה לשני המסלולים בו זמנית
טיפים שימושיים
- לא לסכום את שלושת המגנים בטעות, החוק לוקח רק את הגבוה מביניהם, וטעות כזו מייצרת חשיפה גבוהה יותר בדוח
- בבדיקת חלופת 50%, כדאי לחשב אותה גם לפי סוף השנה הקודמת וגם לפי סוף שנת הבדיקה, כי הנוסח לא חד משמעי
- לפני שמסתמכים על מסלול ההטבה של חלוקה בתקופה הקובעת, בודקים שהתשלום בפועל גם התקבל אצל הנישום עד 30 בנובמבר 2025
- אם החברה חלק מקבוצה, בודקים את מסלול ה35% הבין חברתי לפני שמניחים שדיבידנד בין חברות פטור ממס לגמרי
- מגן ה750 אלף שקל הוא לא לחברה, אלא לבעל שליטה שמחזיק כמה חברות, טעות נפוצה שמנפחת את המגן פי כמה
תקלות נפוצות
לא ברור אם לוקחים את סכום שלושת המגנים או רק את הגבוה
לא בטוח איך מתחלק מגן ה750 אלף שקל בין כמה חברות שלי
החברה חילקה דיבידנד בתקופה הקובעת ולא ברור אם המס עדיין חל
לא ברור אם להגיש בטופס 856 או בטופס אחר
שאלות ותשובות
הסקיל מחשב את המס בפועל שאני חייב
המס הזה חל על כל חברה בישראל
אפשר להימנע מהמס לגמרי בלי לחלק דיבידנד
מה ההבדל בין המסלול הזה לסעיף 62א
צריך תשלום כדי להשתמש בסקיל
קרדיט ומקור. Israeli Trapped Profits Planner נכתב על ידי skills-il ונמצא ב-skills-il/tax-and-finance ברישיון MIT. skills-il הוא פרויקט קוד פתוח ישראלי של סקילים ל-AI, ואפשר למצוא את כל הסקילים שלהם גם ב-agentskills.co.il. את העמוד כתב קורן בן עזרא אחרי בדיקה של המאגר ושל פקודות ההתקנה (30.09.2026). מאגרים מתעדכנים, ולכן אם משהו השתנה, המאגר הוא המקור הקובע.