קורן בן עזרא
skills-ilמה זה דיווח מע"מ ישראלי?
הסקיל מחשב מע"מ עסקאות מול מע"מ תשומות ומכין את שדות הדוח התקופתי, כולל טיפול נכון בייצוא בשיעור אפס ועסקאות פטורות. הוא קובע לפי כללי רשות המסים אם העסק מדווח חודשי או דו חודשי, לא לפי בחירה, ומזכיר את מועד ההגשה המדויק לפי סוג העסק.
עוסק מורשה שמדווח מע"מ לראשונה מגלה מהר שהשאלה הראשונה היא לא כמה לשלם, אלא באיזו תדירות בכלל צריך לדווח. הסקיל הזה קובע את זה לפי כללים ברורים של רשות המסים, לא לפי מה שנוח לעסק: עוסק שחייב בדיווח מפורט מדווח חודשי בכל מקרה, ומעליו נבדק סף מחזור שקובע בין חודשי לדו חודשי. הוא גם מחשב את מע"מ העסקאות מול מע"מ התשומות ומרכיב מזה את השורות שצריך למלא בדוח התקופתי.
הסקיל מטפל בשני מוקדי בלבול נפוצים. הראשון הוא ייצוא: עסקה עם לקוח בחו"ל מדווחת בשיעור מע"מ אפס, אבל היא עדיין נכנסת לדוח ומזכה בהחזר מע"מ תשומות, בניגוד לעסקה פטורה שלא מזכה בכלל. השני הוא מספר ההקצאה על חשבוניות תשומות: מעל סכום מסוים, בלי מספר תקין על החשבונית, אי אפשר לדרוש את המע"מ כתשומה, גם אם כל שאר הפרטים תקינים.
חשוב להבין שהדוח התקופתי הזה הוא לא אותו דבר כמו הדוח המפורט, PCN874, שעסקים מעל סף מסוים חייבים להגיש בנוסף. הסקיל מבחין בין השניים בבירור, כדי שלא יתבלבלו ביניהם. הוא גם מציין את מועדי ההגשה השונים, ה15 להגשה ידנית, ה19 להגשה מקוונת, וה23 למי שמחויב בדוח המפורט, כדי שהעסק לא יגיע לקנס איחור בטעות.
הסקיל הוא כלי מידע חינמי שמפעיל מודל שפה, לא ייעוץ מס ולא דוח שהוגש בפועל. הפלט הוא טיוטה להכנה אישית, והחישוב המחייב הוא זה של רשות המסים. כדאי לוודא מול רואה חשבון או יועץ מס לפני שמגישים או משלמים על סמך הדוח שהתקבל.
למי זה מתאים
- עוסק מורשה שמכין לבדו את דוח המע"מ התקופתי לפני הגשה או לפני שהוא מעביר את הנתונים לרואה חשבון
- בעל עסק שלא בטוח אם הוא מדווח חודשי או דו חודשי לפי המחזור והחובות שלו
- עסק שמוכר ללקוחות בחו"ל ורוצה להבין איך לדווח נכון עסקת ייצוא בשיעור מע"מ אפס
- עוסק שנתקל בחשבונית תשומות בלי מספר הקצאה ורוצה לדעת אם מותר לו לדרוש עליה מע"מ
- מי שרוצה תזכורת מדויקת למועד ההגשה שלו לפי סוג העסק, כדי לא להיקנס על איחור
מה הוא עושה
קביעת תדירות דיווח לפי כללים, לא לפי בחירה
בדיקה אם העסק חייב בדוח מפורט, ולפי זה קביעה בין חודשי לדו חודשי, במקום להניח שחברה בעם תמיד מדווחת חודשי.
חישוב מע"מ עסקאות מול תשומות
סיכום מע"מ על כל חשבוניות המכירה מול מע"מ הניתן לניכוי על חשבוניות הרכש, וקביעה אם התוצאה היא חוב לתשלום או זכות להחזר.
כללי ניכוי תשומות מלאים
חסימת מע"מ על רכישת רכב פרטי, הבחנה בין שני שליש לרבע על עלויות תפעול מעורבות, וחסימת מע"מ על ארוח חוץ מארוח אורח מחוץ לארץ.
טיפול נכון בייצוא לעומת פטור
עסקת ייצוא מדווחת בשיעור אפס ומזכה בהחזר מע"מ תשומות, בעוד עסקה פטורה לא מזכה בהחזר בכלל, וההבדל הזה מוסבר בבירור.
בדיקת מספר הקצאה על תשומות
לפני שדורשים מע"מ תשומות מחשבונית מעל הסף, הסקיל בודק שיש עליה מספר הקצאה תקין לתאריך שלה.
הבחנה בין הדוח התקופתי לדוח המפורט
הבהרה שהדוח התקופתי הרגיל והדוח המפורט PCN874 הם שני דברים שונים שעסק מעל סף מסוים חייב בשניהם ביחד, לא באחד במקום השני.
לוח מועדי הגשה מדויק
ה15 לחודש להגשה ידנית, ה19 להגשה מקוונת למי שלא חייב בדוח מפורט, וה23 למי שחייב בדוח מפורט, לפי references/reporting-calendar.md.
סקריפט חישוב מע"מ
scripts/calculate_vat.py מחשב מע"מ נטו ומכניס את התוצאות לשדות הדוח התקופתי לפי הכללים המוטמעים בסקיל.
דוגמאות שימוש
מה כותבים ל-Claude אחרי ההתקנה, ומה מקבלים.
הכנת דוח מע"מ חודשי
תשתמש בסקיל israeli-vat-reporting ותכין לי את דוח המע"מ לינואר, מע"מ עסקאות 34,000 שקל ומע"מ תשומות 22,000 שקלמה מקבלים: חישוב מע"מ נטו לתשלום של 12,000 שקל, מיפוי לשדות הדוח התקופתי, והבהרה איזה מועד הגשה חל על סוג העסק.
דוח דו חודשי עם ייצוא
אני מדווח דו חודשי ונובמבר דצמבר כללו מכירות ללקוח בחו"ל. תראה לי איך זה מדווחמה מקבלים: הבחנה בין מכירות מקומיות עם מע"מ למכירת ייצוא בשיעור אפס, עם הסבר שהייצוא עדיין מזכה בהחזר מע"מ תשומות.
בדיקת סף לדיווח חודשי
המחזור השנתי שלי קרוב לסף. תגיד לי אם אני צריך לעבור לדיווח חודשימה מקבלים: בדיקה מול הסף העדכני של רשות המסים, והסבר שגם עסק שלא חייב בדוח מפורט עלול לעבור לדיווח חודשי אם המחזור חוצה את הסף.
חשבונית תשומות בלי מספר הקצאה
קיבלתי חשבונית ספק על 15,000 שקל בלי מספר הקצאה. אפשר לדרוש עליה מע"מ תשומותמה מקבלים: הסבר שמעל הסף התקף לתאריך החשבונית, בלי מספר הקצאה תקין לא ניתן לדרוש את המע"מ, וההמלצה לחזור לספק ולבקש תיקון.
בדיקת מועד הגשה
אני עוסק שלא חייב בדוח מפורט. עד מתי אני צריך להגיש ולשלם את דוח פברוארמה מקבלים: תזכורת שהגשה מקוונת אפשרית עד ה19 למרץ, לעומת ה15 בהגשה ידנית, לעומת ה23 למי שכן חייב בדוח מפורט.
מה צריך לפני שמתחילים
- רישום פעיל כעוסק מורשה או חברה, כי עוסק פטור לא מדווח מע"מ תקופתי בכלל
- רשימת חשבוניות מכירה ורכש לתקופת הדיווח, עם סכומים לפני מע"מ ומע"מ בנפרד
- ידיעה אם העסק חייב בדוח המפורט PCN874, כי זה קובע תדירות דיווח וגם מועד הגשה שונה
- אפשרות להריץ Python דרך Bash אם רוצים להשתמש בסקריפט המצורף לחישוב
אין עדיין Claude Code? במדריך הזה יש התקנה צעד אחרי צעד.
איך מתקינים את דיווח מע"מ ישראלי.
יש 3 דרכים, ומספיקה אחת מהן. הראשונה הכי פשוטה, בלי קוד בכלל.
הכי פשוט: באפליקציה של Claude, בלי שום קוד
מתאים ל-Claude במחשב ובדפדפן. לוקח דקה, ועושים את זה פעם אחת.
- מורידים את הסקילהורדת israeli-vat-reporting.zip (28 KB)לא פותחים את הקובץ, מעלים אותו כמו שהוא.
- מדליקים פעם אחת את היכולתב-Claude נכנסים ל-Settings, ואז Capabilities, ומדליקים את
Code execution and file creation. - מעלים את הקובץנכנסים ל-Customize, ואז Skills, לוחצים על הפלוס, בוחרים
Create skillואזUpload a skill, ובוחרים את הקובץ שהורדתם. - זהו, עובדיםמבקשים מ-Claude את המשימה במילים רגילות, והוא משתמש בסקיל לבד כשהוא רלוונטי.
ב-Claude Code: מדביקים הודעה אחת
פותחים שיחה חדשה ב-Claude Code, מעתיקים את ההודעה ומדביקים. כש-Claude מבקש אישור להריץ, לוחצים Allow.
תתקין לי בבקשה את הסקיל israeli-vat-reporting ממאגר skills-il/tax-and-finance לתיקיית הסקילים שלי. תריץ את הפקודה הזו בדיוק: D="$(mktemp -d)" && git clone --depth 1 -q https://github.com/skills-il/tax-and-finance "$D/repo" && mkdir -p ~/.claude/skills && cp -R "$D/repo/israeli-vat-reporting" ~/.claude/skills/ && rm -rf "$D" && echo "הותקן ✓"
בטרמינל, ידנית
למי שמעדיף להריץ בעצמו. מעתיקים לטרמינל ומריצים.
D="$(mktemp -d)" && git clone --depth 1 -q https://github.com/skills-il/tax-and-finance "$D/repo" && mkdir -p ~/.claude/skills && cp -R "$D/repo/israeli-vat-reporting" ~/.claude/skills/ && rm -rf "$D" && echo "הותקן ✓" אופציה ב, CLI רשמי, דורש Node.js 20 ומעלה: npx skills-il add skills-il/tax-and-finance@v1.5.2-israeli-vat-reporting --skill israeli-vat-reporting -a claude-code -y -g
מפעילים מחדש את Claude Code אחרי ההעתקה. אין צורך במפתח API. לפני הכנת דוח אמיתי כדאי להכין מראש רשימת חשבוניות מכירה ורכש לתקופה, וידיעה אם העסק חייב בדוח המפורט PCN874.
- מריצים ls ~/.claude/skills/israeli-vat-reporting ומוודאים שקובץ SKILL.md קיים
- מבקשים דוגמת חישוב מע"מ פשוט עם סכום עסקאות וסכום תשומות ובודקים שמוצגת תדירות הדיווח הנכונה
- מריצים python scripts/calculate_vat.py --help כדי לוודא שהסקריפט המצורף עובד
מריצים שוב את אותה פקודת התקנה, וההעתקה מביאה את הגרסה העדכנית ביותר מהמאגר.
rm -rf ~/.claude/skills/israeli-vat-reporting
איך משתמשים ביום יום
- מציינים מראש אם העסק חייב בדוח המפורט PCN874, כי זה קובע גם תדירות דיווח וגם מועד הגשה
- מפרידים בבירור בין מכירות מקומיות, מכירות ייצוא בשיעור אפס, ועסקאות פטורות, כי לכל אחת השפעה שונה על ההחזר
- לפני שדורשים מע"מ תשומות מחשבונית גדולה, מבקשים מClaude לבדוק שיש עליה מספר הקצאה תקין
- שואלים במפורש מהו מועד ההגשה שלכם, כי הוא שונה בין הגשה ידנית, מקוונת וחייבי דוח מפורט
טיפים שימושיים
- אם קרוב לסוף שנה המחזור מתקרב לסף שמעביר לדיווח חודשי, כדאי לבדוק את זה מראש ולא לגלות באמצע תקופה
- עסקת ייצוא עדיין נכנסת לדוח בשיעור אפס, ולא כדאי להשמיט אותה בטעות כאילו היא פטורה לגמרי
- כדאי לשמור עותק של כל חשבונית תשומות עם מספר הקצאה גלוי, כי בלעדיו הניכוי עלול להידחות
- הגשה מקוונת נותנת יותר ימים ממועד ההגשה הידני, ולכן שווה לבדוק אם העסק זכאי להגשה מקוונת
תקלות נפוצות
הוגש דוח לתקופה לא נכונה
מע"מ תשומות נדחה על הוצאת ארוח
התקבל קנס על איחור בהגשה
לא בטוחים אם העסק בכלל צריך להגיש דוח מע"מ
שאלות ותשובות
כל עוסק מורשה מדווח חודשי
הסקיל מגיש את הדוח בפועל לרשות המסים
מה ההבדל בין ייצוא לעסקה פטורה
מה קורה אם המע"מ תשומות גבוה מהעסקאות
קרדיט ומקור. דיווח מע"מ ישראלי נכתב על ידי skills-il ונמצא ב-skills-il/tax-and-finance ברישיון MIT. skills-il הוא פרויקט קוד פתוח ישראלי של סקילים ל-AI, ואפשר למצוא את כל הסקילים שלהם גם ב-agentskills.co.il. את העמוד כתב קורן בן עזרא אחרי בדיקה של המאגר ושל פקודות ההתקנה (29.09.2026). מאגרים מתעדכנים, ולכן אם משהו השתנה, המאגר הוא המקור הקובע.